Налоговая система Испании: что нужно знать каждому новому резиденту

Алексей Миневич -

Переезд в Испанию — это не только приключение, но и погружение в сложный мир налогообложения. Каждый, кто планирует жить или работать в этой солнечной стране, должен понимать тонкости местной налоговой системы. В этой памятке мы разберемся с испанским хестором (административным консультантом), как устроены налоги в стране, какие ставки существуют и какие льготы доступны иностранным специалистам.

Структура налоговой системы Испании

Налоговая система Испании — многоуровневая, и включает в себя три основных уровня налогообложения:

  1. Федеральный уровень:
  • Налог на доходы физических лиц (IRPF)
  • НДС (IVA)
  • Налог на прибыль предприятий (IS)

2.  Региональный уровень:

  • Налог на корпоративные операции (OS)
  • Налог на переход собственности (ITP)
  • Налог на юридические договоры (AJD)

3.  Муниципальный уровень:

  • Налог на недвижимость (IBI)
  • Налог на транспортные средства (IVTM)
  • Налог на хозяйственную активность (IAE)
  • Налог на строительство (ICIO)
  • Налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU)

Типы налогов:

  • Прямые и косвенные налоги
  • Налоги для резидентов и нерезидентов
  • Налоги для юридических и физических лиц

Типы платежей:

  • Сборы
  • Специальные взносы
  • Налоги

Кто считается налоговым резидентом Испании?

Налоговым резидентом страны признается физическое лицо, которое соответствует одному из следующих условий:

  • Находится на территории Испании более 183 дней в году
  • Имеет экономические интересы в стране
  • Супруг, супруга или иждивенцы проживают в Испании
  • Является частным предпринимателем (Autónomo)

Для юридических лиц резидентство определяется наличием:

  • Местонахождения на территории Испании
  • Органа управления и контроля деятельности в Испании
  • Юридического лица в Испании

Налоговые ставки для физических лиц

Налог на доходы (зарплаты, премии, пенсии и прибыль от аренды) физических лиц (IRPF — el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) взимается по прогрессивной шкале:

  • 19% — годовой доход менее 12 450€
  • 24% — доход от 12 450€ до 20 200€
  • 30% — доход от 20 200€ до 35 200€
  • 37% — доход от 35 200€ до 60 000€
  • 45% — доход от 60 000€ до 300 000€
  • 47% — доход свыше 300 000€

Важные нюансы:

  • При наличии иждивенцев «потолок» дохода может увеличиться на 600-1200€ в год за каждого иждивенца.
  • Налог оплачивается ежемесячно (как правило, автоматически списывается со счета, указанного при оформлении налогового резидентства Испании) с последующим годовым перерасчетом.
  • Годовая декларация подается с 11 апреля по 30 июня следующего года.

Особенности налогообложения

  1. Для тех, кто работает на одного работодателя:
  • При годовом доходе менее 22 000€ декларацию можно не подавать.
  • Для доходов свыше 60 000€ высокая ставка (45%) применяется только к сумме превышения — например, если человек заработал 80 000€ в год, то он заплатит 45% с 20 000€.

2.  Налоговые декларации:

  • Modelo 30 — регистрация налогоплательщика.
  • Modelo 100 — декларация о доходах.
  • Modelo 130 — квартальные авансовые платежи для предпринимателей.
  • Modelo 149 — заявка на специальный режим Бэкхема.
  • Modelo 303 — квартальный отчет по НДС.
  • Modelo 390 — годовая декларация по НДС.
  • Modelo 347 — декларация для фрилансеров со сделками свыше 3 006€.
  • Modelo 349 — декларация для торговли в зоне ЕС.

Льготный режим для номадов — «Закон Бэкхема»

«Система Бэкхема» — уникальный налоговый режим, который позволяет:

  • Платить налог по ставке 24% для доходов до 600 000€ в год.
  • Не платить налоги на доходы, полученные за пределами Испании.
🔥
Важно: даже при минимальном доходе в 2550€ в месяц цифровой кочевник будет платить налог по ставке 30%, если не перейти на «систему Бэкхема». Хотя для диджитал-номадов пока нет четких налоговых правил, всем рекомендуется использовать упрощенную систему налогообложения на 5 лет со ставкой 24%.

Кто может претендовать:

  • Люди, не бывшие налоговыми резидентами Испании в предыдущие 5 лет.
  • Цифровые кочевники.
  • Директора стартапов (без владения более 25% акций).
  • Предприниматели.
  • Высококвалифицированные специалисты, чей доход от определенных компаний составляет более 40%.
🔎
Нюанс: на территории Испании считаются полученными не только доходы от постоянной занятости (найм, например), но и вообще все доходы от экономической деятельности, которые могут быть классифицированы как предпринимательская деятельность.

Полезные ресурсы

Бесплатная консультация

Экспертов по ВНЖ и визам в 🇪🇸 Испанию

Мне только спросить