И какие ожидать последствия, если этого не сделать
В мире, где финансовые границы становятся всё более прозрачными, многие задаются вопросом о необходимости декларировать свои зарубежные счета. Казалось бы, личные деньги — частное дело, но современные международные правила диктуют свои условия.
О том, почему важно знать о своих обязательствах перед государством при открытии счета за границей и какие последствия могут ждать тех, кто решит умолчать о своих иностранных финансах, нам рассказала кандидат юридических наук, автор канала о правах туристов «Адвокат Туриста» и переезде в Казахстан «ЕДЕМ В КАЗАХСТАН» Олеся Аблёзгова.
Уведомление властей об иностранных счетах
Открытие счета за границей уже давно перестало быть тайной за семью печатями для властей вашей страны. Сегодня практически любое финансовое действие оставляет цифровой след, который рано или поздно становится известен госорганам. Давайте разберемся, как работает эта система и почему банковские операции в других странах не остаются незамеченными.
🇷🇺 Россия
Гражданин России, согласно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязан сообщить в российские налоговые органы об открытии или закрытии банковского счета, вклада, брокерского счета, а также об изменении реквизитов банковского счета или вклада за рубежом.
Срок уведомления — не позднее 30 дней с момента совершения действия.
Если вы получаете иностранную банковскую карту, об этом тоже нужно уведомить российские госорганы. Даже если сделали это дистанционно, через посредников, даже если карта виртуальная. Такая обязанность связана с тем, что карту выдают именно при открытии банковского счета.
Уведомить налоговую можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Другой вариант — лично явиться в налоговую по месту жительства с уведомлением, или направить его через Почту России. Саму форму уведомления можно скачать на официальном сайте ФНС России.
Если не уведомить российскую налоговую об открытии счета, можно получить штраф в размере 4-5 тыс. рублей (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ). Если опоздать и направить отчет позже установленного срока в 30 дней, то штраф составит 1-1,5 тыс. рублей (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).
Однако не все обязаны уведомлять налоговую о своих иностранных счетах. Освобождены от этого граждане России, которые потеряли статус налогового резидента. То есть те, кто проживает за границей более 183 дней в году — могут не сообщать об открытии иностранных счетов.
🇺🇦 Украина
Закон Украины «О валюте и валютных операциях» с 2019 года позволил физическим лица-резидентам Украины открывать счета в финансовых учреждениях других стран без получения лицензии Национального банка Украины.
В настоящее время Налоговым кодексом Украины не предусмотрена обязанность представления в контролирующий орган сообщения об открытии или закрытии счетов в иностранных банках для граждан Украины.
Исключение составляют лица, выступающие субъектами декларирования (речь идет о тех, кто обязан сообщать о своих доходах и имуществе, например, чиновники, депутаты и т.д.), согласно антикоррупционному законодательству Украины. Субъект декларирования обязан сообщить Национальному агентству об открытии валютного счета в учреждении банка-нерезидента в 20-дневный срок со дня его открытия.
Уведомление должно быть направлено в электронной форме.
За неуведомление или несвоевременное уведомление об открытии валютного счета в учреждении банка-нерезидента для субъекта декларирования предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа от 100 до 200 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (ч. 2 ст. 172-6 КУоАП).
🇧🇾 Беларусь
Законодательство Беларуси не предусматривает обязанности граждан Беларуси сообщать об открытии и закрытии счетов в иностранных банках.
В 2023 году был подготовлен проект изменений в Налоговый кодекс, в рамках которого предполагалось ввести соответствующую обязанность, но к окончательной редакции нормы об уведомлении были исключены.
Обязанность сообщать об иностранных счетах существует в Беларуси только для юридических лиц.
Как государство узнает о наличии у гражданина иностранного счета?
В связи с развитием международных отношений и необходимостью контроля за уплатой налогов, государства выработали международную систему обмена налоговой информацией.
Передача такой информации осуществляется на основании международных соглашений.
Россия участвует в международном автоматическом обмене финансовой информацией с 2018 года.
Список юрисдикций, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен финансовой информацией, содержится в приложении к Приказу ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».
Международный автообмен осуществляется по стандартам CBC и CRS.
В период с 2022 года некоторые страны прекратили в одностороннем порядке обмен финансовой информацией с Россией (Латвия, Германия, Австрия, Швейцария, США и Великобритания).
Помимо международного обмена, Россия и Беларусь с 2020 года используют автоматический обмен в рамках пространства СНГ в соответствии с «Протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами-участниками СНГ» от 02.11.2018 года.
В октябре 2024 года Министерство финансов Украины сообщило об осуществлении первого международного автоматического обмена информацией по стандарту Common Reporting Standard (CRS).
В рамках протокола CRS предусматривается передача следующих данных в отношении физических лиц:
- ФИО, адреса, идентификационного номера налогоплательщика, дата и места рождения лица;
- Номера счета;
- Названия и идентификационный номера финансового учреждения;
- Остаток на счете на конец отчетного периода или на дату его закрытия, если счет был закрыт.
- Распределения средств на счете (дивиденды, проценты, например от депозита, поступления/погашения).
На сегодняшний день более 120 стран мира присоединились к автоматическому обмену финансовой информацией в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS), включая Россию и Украину. Беларусь не участвует в международном обмене по стандарту CRS.
