Налоговые льготы в Португалии для молодых людей

Очень хорошие новости пришли откуда их меньше всего ждали… из Португалии

Португальцы сильно разочаровали релокантов в конце прошлого года отменой льготного налогового режима (тут не все так просто), ужесточением требований по документам на визы и отсутствием записи на визы в некоторых консульствах. На фоне этих событий, страна утратила былую привлекательность для иммиграции, уступив соседней Испании и другим странам. Но, кажется, рано списывать Португальцев со счетов — внезапно принятый закон о радикальном смягчении налоговой нагрузки и других льготах для молодых людей снова может вписать страну в рейтинг самых удачных вариантов для переезда 2024 года. Правда, с оговоркой — для всех, кому до 35! Именно 35 лет здесь посчитали предельным возрастом молодости. 🙂 Ну, и на том спасибо.

Причины столь внезапного и радикального законотворчества, как всегда, кроются в политике, поэтому проведу супер-краткий экскурс.

В конце прошлого года после многочисленных скандалов, увольнений и даже арестов в правительстве социалистов (партия SP) премьер-министр Португалии был вынужден уйти в отставку. Президент распустил национальную ассамблею и назначил внеочередные выборы. Португальские избиратели, уставшие от бесконечной демагогии, политических интриг и экономической депрессии в стране, впервые прокатили социалистов, отдав рекордное количество голосов совсем молодой ультраправой популистской партии CHEGA.

Хотя ультраправые и не получили большинства, но с их 18% теперь должно считаться новое правительство, особенно с учетом того, что голосовали за CHEGA в основном молодые люди. Поэтому новому премьер-министру от партии «Демократический Альянс» нужно было срочно провести радикальные реформы и показать разочарованным гражданам, что новое правительство не чета опростоволосившимся социалистам. Партия SP была поставлена в очень неудобное положение, так как голосовать за законы их соперников они не хотели, а голоса «против» португальцы бы им вряд ли простили. В результате, они просто воздержались, и радикальные послабления налогов с множеством льгот были приняты.

Для кого писали новый закон о налогах в Португалии

Чем этот закон интересен тем, кто уже переехал или только планирует переезд в Португалию? На самом деле про иммигрантов тут особо и не думали, главная цель новых льгот — остановить отток молодежи из страны и поддержать их при покупке жилья. Но закон един для всех, и он также распространяется на всех новых резидентов.

Итак, давайте посмотрим, насколько проще станет жизнь тех, кому еще не исполнилось 36 в Португалии начиная уже с этого лета. Закон обширный, тут не только про молодых людей, но и про снижение налогов для компаний для облегчения привлечения инвестиций, развития «зеленых» технологий, поддержки рождаемости и т. д. Важно отметить, что налогообложение в Португалии также претерпело изменения, что влияет на налоговые обязательства как для бизнеса, так и для физических лиц, в зависимости от их статуса резидента. Перечислю то, что мне кажется самыми важными пунктами.

🔥 ДЛЯ НАСЕЛЕНИЯ

• НДФЛ — максимальная ставка 15%, применяемая ко всем молодым людям до 35 лет, за исключением тех, у кого доход превышает 81 199 евро в год. Этот налогом облагаются все виды доходов, включая заработную плату и премии.¶
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — снижение предельных налоговых ставок от 0,5% до 3% по сравнению с 2023 годом вплоть до последнего (самого дорогого) налогового класса.
• Удвоение отчислений НДФЛ в социальные учреждения с 0,5 до 1%.
• Освобождение от налогов на премии по работе в найме до эквивалента средней месячной зарплаты.
• Поощрение сбережений путем создания безналоговых сберегательных счетов.

🔥 ДЛЯ КОМПАНИЙ

• Снижение ставки корпоративного подоходного налога с 21% до 15% (на два процентных пункта в год в течение трех лет).
• Упрощение системы налогов на корпоративный доход юрлиц с целью «повышения инвестиционной привлекательности», включая рассмотрение различных налоговых статусов, таких как статус Налогового Резидента (NHR), и их влияние на бизнес.¶
• Создание режима для снижения налогов для строительных работ на объектах недвижимости, предназначенных для постоянного проживания, независимо от их расположения, включая, в частности, применение пониженной ставки НДС к строительным работам и услугам, а также увеличение налогового вычета расходов.
• Пересмотр налогового режима, применяемого к цифровым платформам.

🔥 ДЛЯ СДЕЛОК С НЕДВИЖИМОСТЬЮ И НАЛОГА НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА¶

• Отмена налога на передачу собственности (IMT) и гербового сбора при покупке первого  постоянного жилья молодыми людьми в возрасте до 35 лет.
• Упрощение процедур регистрации собственности, совмещение нотариальной и налоговой регистрации и «снижение транзакционных издержек».

🔥 В ЗАКОНОТВОРЧЕСТВЕ

• Снижение стоимости соблюдения налоговых обязательств, значительное упрощение налоговой системы, реформирование налогового правосудия.
• Усиление перекрестных проверок данных и усовершенствование существующих инструментов обработки данных, в частности, в отношении координации между налоговой службой и службой социального обеспечения, а также завершение процесса цифровизации служб соцобеспечения.
• Усиление и упрощение альтернативных процедур разрешения споров для мелких исков и крупных тяжб, чтобы освободить гражданские суды и обеспечить более быстрое и эффективное правосудие.
• Содействие оказанию юридической помощи и бесплатной медиации для защиты мелких налогоплательщиков в налоговых органах в случае небольших налоговых задолженностей или других взысканий и/или принудительного взыскания мелких налогов.

🔥 ДЛЯ СТИМУЛЯЦИИ ИНВЕСТИЦИЙ

• Отмена специального взноса на проживание в местных гостиницах, а также другие меры, направленные на снятие недавно введенных ограничений на эту деятельность.
• Создание режима «Предварительной проверки инвестиций» для привлечения частных инвестиций, особенно иностранных, с помощью налогового режима и других стимулов.

****

Итак, с синопсисом новых мер правительства Португалии вы ознакомились, а теперь подробнее о самом важном.

Основные налоги в Португалии

Португалия имеет разнообразную налоговую систему, которая включает несколько основных налогов. Среди них:

• Подоходный налог (IRS): Этот налог взимается с доходов физических лиц. Ставки варьируются в зависимости от уровня дохода и возраста налогоплательщика.
• Корпоративный налог на прибыль (IRC): Налог на прибыль юридических лиц, который в 2024 году снижен до 15% для молодых компаний.
• Налог на прирост капитала: Взимается с прибыли от продажи капитальных активов, таких как недвижимость и ценные бумаги.
• Муниципальный налог на недвижимость (IMI): Взимается с владельцев недвижимости и зависит от стоимости и типа недвижимости.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): Стандартная ставка НДС в Португалии составляет 23%, но для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки.

Эти налоги составляют основу налогового режима Португалии и играют ключевую роль в финансировании государственных услуг и инфраструктуры.

Ставки подоходного налога в Португалии

Ставки подоходного налога в Португалии зависят от уровня дохода и возраста налогоплательщика. Для молодых людей до 35 лет, с доходом до 81 199 евро в год, максимальная ставка составляет 15%. В 2024 году были введены следующие изменения:

• Минимальная ставка: 4,4% для доходов до 7 112 евро.
• Средние ставки: варьируются от 14,5% до 28,5% для доходов от 7 113 до 80 882 евро.
• Максимальная ставка: 48% для доходов свыше 80 882 евро.

Эти ставки применяются как к наемным работникам, так и к самозанятым лицам, что делает налоговую систему Португалии более гибкой и справедливой.

Правила определения налогового резидентства

В Португалии налоговым резидентом считается физическое лицо, которое проживает в стране более 183 дней в году. Также налоговым резидентом может быть признано лицо, которое имеет постоянное место жительства в Португалии или занимает должность в государственном органе или международной организации. Это означает, что даже если вы не проводите в стране полный год, но имеете значительные связи с Португалией, вы можете быть признаны налоговым резидентом.

Размер налогов в Португалии

Молодежь в возрасте до 35 лет и с зарплатой менее 5800 евро в месяц будут платить меньше налогов уже с 1 января 2025 года. Изменение в программе «IRS для молодежи» предусматривает снижение ставки IRS по доходам для сотрудников в штате компаний, а также самозанятых на две трети — от минимальных 4,4% до максимальных 15%.

Освобождение от пошлин IMT и IS при покупке первого жилья в Португалии

С 1 августа 2024 года вступит в силу освобождение от уплаты муниципальных пошлин на покупку недвижимости (МВТ) и гербового сбора, если вам до 35 лет.

В Португалии все сделки с недвижимостью включают уплату этих двух пошлин, платит их покупатель и это довольно существенная сумма, достигающая до 10%, в зависимости от стоимости и расположения объекта. Для покупки с лимитом, установленным правительством (316 272 евро), молодой человек может сэкономить максимум 14 686 евро (12 152 евро от IMT и 2534 евро от IS).

Муниципальный налог на недвижимость

Муниципальный налог на недвижимость (IMI) взимается с владельцев недвижимости в Португалии. Ставка налога зависит от типа недвижимости и ее стоимости. Для налоговых резидентов Португалии действуют следующие ставки:

• 0,3% — для недвижимости стоимостью до 100 000 евро.
• 0,5% — для недвижимости стоимостью от 100 001 до 250 000 евро.
• 0,8% — для недвижимости стоимостью свыше 250 000 евро.

Для налоговых нерезидентов Португалии действует фиксированная ставка 0,8%. Этот налог является важной частью налогового режима страны и помогает финансировать местные муниципальные услуги.

Государственная гарантия на ипотеку для покупки жилья в Португалии

Молодые люди в возрасте от 18 до 35 лет, которые хотят купить свое первое жилье, но не могут оформить ипотеку, смогут рассчитывать на помощь правительства. Для облегчения доступа к банковским кредитам правительство предоставит максимальную госгарантию в размере 15% от стоимости сделки, для жилья стоимостью до 450 тысяч евро.

При одобрении этой гарантии государство принимает на себя роль своего рода поручителя в ипотечном договоре, предоставляя эту гарантию, не превышающую 15% от стоимости жилья, которое также имеет предел цены в 450 тысяч евро. То есть максимальная гарантия составляет 67 500 евро.  

Эта госгарантия распространяется на  молодых людей с заработком до 81 199 евро в год, и действует она только для покупки вашего первого жилья с целью проживания в нем.

Дополнительные налоговые вычеты в Португалии

С 2024 года вступят в силу «налоговое пособие» для молодых специалистов, только закончивших учебу. В первый год работы налог не уплачивается. Затем, в течение следующих пяти лет, сумма налога будет плавно расти — до пятого года, где «скидка» от налога составит 25%. Такое вот «налоговое пособие» также ввело правительство в новом законе. Но для того, чтобы получить такое «пособие», необходимо соответствовать — льготы предназначены для молодых людей, которые впервые после окончания учебы начинают работать в качестве наемных сотрудников или самозанятых и подходят под следующие критерии:

• Молодые люди в возрасте от 18 до 26 лет, получившие по меньшей мере среднее образование (уровень 4 национальной системы квалификации образования (NQS)).
• Молодые люди в возрасте до 30 лет, получившие степень доктора философии (уровень 8 NQS).
• Молодые люди, которые не считаются иждивенцами, то есть не живут со своими родителями, даже если у них один и тот же налоговый адрес.
• Освобождение от налогов на трудовой доход по программе «IRS для молодежи» предоставляется в течение пяти лет. Это означает, что если молодой человек работает в течение одного года и становится безработным в следующем году, он все еще может пользоваться налоговыми льготами при условии, что он не превысил максимального возраста.

Эта программа охватывает только доходы, полученные после завершения обучения. Наконец, следует отметить, что каждый молодой человек может воспользоваться этим пособием только один раз.

Ваучеры на бесплатные услуги диетологов и психологов в Португалии

Ваучер на услуги стоматолога уже существовал, но теперь правительство ввело два новых ваучера: на услуги диетолога и психолога. На практике молодые люди в возрасте от 12 до 30 лет получат доступ к расширенной сети психологов, диетологов и медсестер из программы IPDJ «Cuida-te +».

Студенты университетов также получат доступ к консультациям психологов через ваучеры, который будут распространяться в высших учебных заведениях и станут доступными с сентября 2024 года. Также правительство предоставит 50 000 бесплатных консультаций диетологов в виде ваучеров.

Кроме того, в школах и медицинских центрах будут бесплатно распространяться средства менструальной гигиены.

Про NHR в Португалии в 2024 году

Режим NHR предоставляет значительные налоговые преимущества как для habitual resident, так и для non habitual resident. Например, habitual residents могут воспользоваться более низкими налоговыми ставками и освобождением от налогообложения определенных видов доходов. Non habitual residents, в свою очередь, могут рассчитывать на фиксированную ставку налога в 20% на определенные виды доходов и десятилетнее освобождение от налогообложения иностранного дохода.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Португалия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами. Эти соглашения позволяют избежать двойного налогообложения доходов и принадлежащих активов. Это означает, что если вы являетесь налоговым резидентом Португалии и получаете доход из другой страны, вы не будете платить налоги дважды. Эти соглашения способствуют международной мобильности и делают Португалию привлекательным местом для работы и жизни.