Как самостоятельно подать налоговую декларацию в Португалии

Артём -

Практически каждый, кто живет в Португалии, должен заполнить и отправить налоговую декларацию IRS. В каких-то случаях эту задачу лучше передать сертифицированным бухгалтерам, но в стандартных ситуациях это можно сделать самому.

Для любителей текстовых инструкций сделал подробнейший пошаговый гайд как самому подать налоговую декларацию IRS в Португалии.

❗
Если у вас сверхдоходы или особые условия, вроде использования коммерческой недвижимости, то вам лучше обратиться к специалистам

Главные налоговые даты в Португалии

  • До 15 февраля: зафиксировать в системе изменения состава семьи, если таковые произошли в отчетном году
  • До 25 февраля: в разделе e-fatura подтвердить все чеки, для которых вы называли свой NIF, и ввести вручную те, что туда не попали
  • С 15 по 31 марта: можно обжаловать суммы возвратов по категориями расходов
  • С 1 апреля по 30 июня: подача налоговой декларации IRS за прошлый год
  • До 31 августа: оплатить налог, начисленный по IRS
Сроки подачи налоговой декларации IRS в Португалии в 2023 году
В Португалии, как и в других странах ЕС, перед подачей налоговой декларации IRS есть ещё чем заняться. В посте пишу, что нужно сделать и в какие сроки.
Пароль от вайфаяАртём

Что такое IRS

IRS расшифровывается как "Imposto sobre Rendimento das Pessoas Singulares", что с португальского означает "Налог на доходы физических лиц".

Согласно п. 1 ст. 1 Налогового кодекса CIRS, налогом на доходы физических лиц, после соответствующих вычетов и возвратов, облагается годовая сумма доходов следующих категорий:

  • Категория А - доходы от наемного труда;
  • Категория В - доходы от предпринимательской и профессиональной деятельности;
  • Категория E - доходы от капитала;
  • Категория F - доходы от собственности;
  • Категория G - прирост имущества;
  • Категория H - пенсии.
Какие налоги нужно платить в Португалии
“Какие я буду платить налоги в Португалии?” — один из самых популярных вопросов в чате. Попробую системно разобрать этот важный вопрос.
Пароль от вайфаяАртём

Консультация

по налогам 🇵🇹 Португалию
от наших экспертов

Мне только спросить

Пошаговая инструкция по заполнению налоговой декларации IRS

1. Заходим на сайт https://www.portaldasfinancas.gov.pt/pt/home.action

2. Нажимаем на кнопку Iniciar Sessão, чтобы авторизоваться

3. Вводим свой номер NIF и пароль и жмем кнопку Autenticar

4. Вы окажетесь на странице A Minha Área

5. Проматываем страницу вниз, находим секцию Serviços Frequentes и нажимаем на кнопку IRS

6. Далее нажимаем на кнопку Entregar Declaração

7. На открывшейся странице жмем на Preencher Declaração, что означает “Заполнить декларацию”

8. На новой странице в секции Escolha o ano pretendido выбираем год, за который мы отчитываемся, и жмем Selecionar

9. Затем вылезет окно Assistente de preenchimento, где мы выбираем 1й пункт Obtenção de uma declaração pré-preenchida, чтобы автоматически заполнить поля, о которых в системе уже есть информация

10. После того, как мы выбрали 1й пункт, появятся секции Ano dos Rendimentos, где мы снова выбираем отчетный год, и NIF do Sujeito Passivo A, где мы вводим наш номер NIF. Если вы хотите подать совместный с супругом IRS, то ставим галочку у вопроса Opção Pela Tributação Conjunta dos Rendimentos?

💡
Можно провести симуляцию и понять, как вам будет выгодно подать декларацию — по отдельности или совместно

11. Если вы выбрали совместную декларацию, то ниже появится поле NIF do Sujeito Passivo B, где нужно ввести номер NIF вашего супруга

💡
Если подаете совместную декларацию, то вашему супругу не нужно повторно отправлять её со своего аккаунта — она автоматически появится там
Далее рассмотрим заполнение на примере совместного IRS

12. Когда все данные заполнены, нажимаем на Continuar

13. Теперь нам нужно ввести пароль от аккаунта супруга: вводим данные и нажимаем Autenticar

14. Нам показывают окно, в котором говорится, что декларация была предзаполнена. Нажимаем Fechar, чтобы закрыть окно

15. Попадаем на страницу, где у нас уже открыта вкладка Rosto и нулевой раздел Início. Это просто информационная страница

16. Разделы 1, 2 и 3 можно пропустить

17. В 4м разделе Estado Civil do Sujeito Passivo выбираем семейное положение

18. В 5м разделе Opção Pela Tributação Conjunta dos Rendimentos информация уже должна быть заполнена. В 1м пункте этого раздела выбрано Sim, а во 2м, в секции NIF Sujeito Passivo B, прописан NIF вашего супруга
Для раздельного IRS в 1м пункте выбираем Não и больше ничего не заполняем


19. В 6м разделе Agregado Familiar, в пункте B — Dependentes, указываем NIF детей. Пункт A пропускаем, если подаем совместную декларацию, если раздельную — вписываем NIF супруга

20. 7й раздел пропускаем

21. В 8м разделе Residência Fiscal в пункте A выбираем регион, в котором проживаем

22. В 9м разделе Reembolso por Transferência Bancária указан номер IBAN вашего банковского счета. Если номер правильный, ставим галочку рядом с Confirmo o IBAN indicado

23. В 10м разделе Natureza da declaração выбираем 1й пункт 1ª declaração do ano, если это 1ая декларация в этом году. Если вы уже подавали в этом году декларацию и хотите её заменить, выбираем 2й пункт Declaração de substituição

24. Разделы 11 и 13 пропускаем

💡
В этой инструкции мы рассматриваем заполнение декларации на примере работы по Recibo Verde. Если вы работаете по контракту, то вы увидите вкладку Anexo A.
Там заполнять ничего не нужно, но в разделе 4 можно проверить сумму, которую вы заработали

25. Мы закончили заполнять вкладку Rosto, теперь переходим во вкладку Anexo B (свой NIF)

26. Пропускаем раздел 0, открываем 1й раздел Rendimentos da Categoria B / Regime Simplificado / Ato Isolado. Тут выбираем режим налогообложения, скорее всего у вас будет Regime simplificado de tributação. Чтобы убедиться, можно посмотреть документ о подтверждении начала вашей деятельности — Confirmação de Dados de Actividade.

И ставим галку только у пункта Profissionais, comerciais e industriais. Если ваша деятельность как-то связана с сельским хозяйством, то ставим вторую галку рядом с Agrícolas, silvícolas e pecuários (но здесь лучше уточнить у бухгалтера)

27. Пропускаем раздел 2, открываем 3й раздел Identificação do(s) Sujeito(s) Passivo(s). Здесь в пункте A, в строчке Código da tabela de atividades (art.º 151.º do CIRS) нужно написать код деятельности, который прописан в вашем Confirmação de Dados de Actividade.

В пункте B — Estabelecimento Estável отвечаем используем ли мы коммерческое помещение

28. В разделе 4 Rendimentos Brutos, в поле 403 — Rendimento das atividades profissionais especificamente previstas na Tabela do art.º 151.º do CIRS, нужно вписать сумму дохода за весь прошлый год. Но скорее всего это поле уже будет заполнено, если вы выбрали предзаполнение декларации.
Если нет, то вам нужно пройти в раздел Faturas e Recibos Verdes, нажать Consultar, выбрать даты с 1 января по 31 декабря прошлого года и нажать Pesquisar. После этого внизу, в секции Total Valor Base, будет написана сумма вашего дохода за прошлый год

💡
Если ваш код деятельности 1519, то вместо поля 403 вам нужно заполнять поле 404 — Rendimentos de prestações de serviços não previstos nos campos anteriores

29. В 5м разделе Opção pela Aplicação das Regras da Categoria A в 1й строчке мы отвечаем на вопрос был ли весь наш доход получен от одного источника. Если да, то нужно еще ответить на 2й вопрос Em caso afirmativo, opta pela tributação segundo as regras estabelecidas para a categoria A? — отвечаем Não

30. Раздел 6 Retenções na Fonte e Pagamentos por Conta пропускаем, если до этого не делали никаких отчислений по IRS

31. В разделе 7 Encargos em Caso de Opção pela Aplicação das Regras da Categoria A можно заполнить ваши расходы на профессиональную деятельность. Если их нет, то пропускаем

32. В разделе 8 Alienação/Desafetação e/ou Afetação de Direitos Reais Sobre Bens Imóveis в пункте A в первых двух строчках выбираем Não.
В пункте B в 1й строчке 1 - Indique se à data de 1 de janeiro de 2021 tinha bens imóves afetos à atividade empresarial e profissional также выбираем Não
В пунктах C1 и С2 везде выбираем Não, если не совершали никаких действий с недвижимостью

💡
Если понимаете, что не успеваете заполнить декларацию за один присест, то можно сохранить прогресс, нажав кнопку Gravar. Когда захотите вернуться к заполнению, проделайте шаги 1-9, только вот этот раз на 9м шаге выбирайте 2й пункт — Leitura de uma declaração previamente gravada num ficheiro


33. Пропускаем разделы 9-12

34. В разделе 13 Informações Complementares в пункте B — Total das Vendas / Prestações de Serviços e Outros Rendimentos нужно еще раз написать сумму, которую заработали за год. Заполняем поле 1301 — если продаете товары, и 1304 — если оказываете услуги

35. В 14 разделе Cessação da Atividade в 1й строчке Cessou a atividade? отвечаем на вопрос закрыли ли мы наш Actividade. Если закрывали, то во 2й строчке Em caso afirmativo indique a data выбираете дату, когда вы это сделали
В 3й строчке на вопрос No ano a que respeita a declaração ocorreu a transmissão da totalidade do património afeto ao exercício de atividade empresarial e profissional para a realização de capital social nos termos do art.º 38.º do CIRS? отвечаем Não

36. В 17 разделе Despesas e Encargos в пункте C в 1й строчке Em alternativa aos valores comunicados à Autoridade Tributária e Aduaneira (AT), pretende declarar as despesas com pessoal, rendas de imóveis e outras despesas relacionadas com a atividade? выбираем Não, если не собираетесь декларировать расходы на вашу деятельность

💡
Чтобы проверить, что все необходимые поля заполнены, нажимаем на кнопку Validar. Вам покажут красное сообщение — если есть незаполненные поля, и зеленое — если все заполнено

37. Мы закончили заполнять вкладку Anexo B, теперь нужно добавить вкладку Anexo SS. Для этого нажимаем на вкладку Anexos, затем на плюсик Adicionar Anexo и в списке выбираем Anexo SS Seguranca Social

38. Появится окно Adicionar Anexo SS, вводим там свой NIF и нажимаем Confirmar

39. Мы окажемся во вкладке Anexo SS, в 1м разделе Rendimentos da Categoria B. Здесь выбираем тип бухгалтерии Regime Simplificado, напомню, ориентируемся на Confirmação de Dados de Actividade

40. Пропускаем 2й раздел

41. В 3м разделе Titular do Rendimento в поле 07 — N.º de Identificação de Segurança Social указываем свой NISS

42. В разделе 4 Rendimentos da Categoria B снова вписываем свой доход за год в поле 406 — Prestação de serviços efetuados a pessoas coletivas ou a pessoas singulares com atividade empresarial

43. Пропускаем 5й раздел

44. В 6м разделе Identificação dos Adquirentes нужно ответить на вопрос было ли получено более 50% дохода от одного источника. Если да, то ниже добавляем данные об этом источнике: нажимаем кнопку Adicionar Linha и вписываем налоговый номер клиента, выбираем страну и сумму дохода

45. Снова нажимаем на кнопку Validar, чтобы убедиться, что все нужные поля заполнены

💡
Если вам нужно задекларировать личные расходы, которые по какой-то причине не засчитались, нужно добавить Anexo H и вписать туда расходы

46. Мы закончили заполнять данные основного заявителя, дальше нужно заполнить Anexo B и добавить Anexo SS для супруга — повторяем шаги 25-45

47. Когда все заполнено и проверено, можно провести симуляцию, нажав кнопку Simular. Появится окно, в котором будет примерно рассчитана сумма конечного налога. Так вы можете узнать, как вам выгодно подавать декларацию: совместную с супругом или по отдельности

48. Чтобы отправить декларацию, нажимаем зеленую кнопку Entregar

49. Откроется страница, на которой нужно будет еще раз ввести пароль

50. Затем видим окно об успешной отправке декларации на валидацию

По ссылке вы можете проверить статус, сейчас он должен быть RECEPCIONADA - AGUARDA VALID. Налоговая должна будет проверить вашу декларацию, выставить окончательный счет и сменить статус либо на NOTIFICAÇÃO EMITIDA, либо на SALDO NULO EMITIDO (в случае нулевого налога)

51. Если налог был начислен, то дальше останется только оплатить его до 31 августа