“Какие я буду платить налоги в Португалии?” — один из самых популярных вопросов в чате. Это комплексный вопрос, к которому я долго не хотел подступаться. Одно дело разобраться в вопросе для своего кейса и другое — рассказать об этом другим. В любом случае, что бы я тут не написал, лучше налогового консультанта или сертифицированного бухгалтера вам никто не поможет.

Возьмите консультацию специалиста! Запишите свой кейс в блокнот, чтобы заранее понимать как вы будете о нем рассказывать, выделите важное и составьте вопросы. А для того чтобы понять, что важно и что нужно спрашивать, я как раз и подготовил эту статью.

💡
Кстати, если у вас совсем нет понимания, что такое налогообложение и с чем его едят, обязательно прочтите мою серию статей “Как работает налогообложение в мире”. При поддержке налоговых консультантов в нескольких статьях я максимально сжато и понятным языком ввожу неподготовленного человека в красочный мир налогов.

Виды налогов в Португалии

Налоги в Португалии можно поделить на 3 большие категории:

  1. На доход
  2. На потребление
  3. На богатство

Дальше мы разберем подробнее конечно же налоги на доходы и немного коснемся налогов на потребление.

Налоги на доход в Португалии

Налог на доход тоже можно поделить на несколько составляющих:

  • Подоходный (IRS)
  • Соцстрах (Segurança Social)
  • НДС (IVA) — это скорее налог на потребление, но платится он через продавца
  • Корпоративный

Подоходный налог – IRS

Что это?

IRS — это прогрессивный налог, взимаемый с доходов физических лиц. Чем выше доход, тем больше сумма налога.

Помимо прогрессивности, IRS имеет другие характеристики:

  • Прямой: взимается сразу с дохода и относится непосредственно к налогоплательщику.
  • Всемирный: применяется ко всем доходам резидентов Португалии, независимо от места их получения, а также к доходам нерезидентов, полученным в Португалии.
  • Личный: учитывает экономическое и социальное положение налогоплательщика и его домохозяйства. Например, на расчет налога влияет семейное положение, количество иждивенцев, активы, степень инвалидности и другие факторы.
  • Периодический: имеет ежегодный характер, поскольку взимается с суммы дохода, полученного в период с 1 января по 31 декабря, после соответствующих вычетов и льгот (сроки подачи IRS).
  • Декларативный: определяется на основании информации, содержащейся в декларации о доходах, которую каждый налогоплательщик обязан представлять ежегодно (пошаговая инструкция заполнения IRS).

За что платим?

Существует шесть категорий доходов, облагаемых налогом IRS:

  • Доход от работы по найму
  • Доходы от предпринимательской и профессиональной деятельности (ИП и самозанятые)
  • Доход от капитала
  • Доход от собственности
  • Прирост капитала
  • Пенсия

Кто платит?

Подоходный налог (IRS) платят:

  • налоговые резиденты Португалии на все доходы
  • нерезиденты на доходы, полученные на территории Португалии

Сколько платить?

Чтобы приблизительно понять какой подоходный налог вам придется платить в Португалии, нужно найти свою ступень в таблице (кодекс IRS статья 68):

Налогооблагаемый доход в год, € Стандартная ставка
До 7 4791 14,5%
7,4791 — 11,284 21%
11,284 — 15,992 26,5%
15,992 — 20,700 28,5%
20,700 — 26,355 35%
26,355 — 38,632 37%
38,632 — 50,483 43,5%
50,483 — 78,834 45%
Более 78,834 48%

Я говорю приблизительно, потому что конечный налог нельзя посчитать в лоб по этой таблице, т.к. налогооблагаемый доход — это не ваша зарплата gross.

💡
Налогооблагаемый доход — это сумма доходов различных категорий, полученных в течение года, минус сумма определенных вычетов и льгот.

Вычеты и льготы

  • Режим налогообложения — определяет налоговую базу. Например, упрощенный режим самозанятости облагает налогом только 75% дохода, подразумевая, что остальные 25% уходят на расходы самозанятости (кодекс IRS статья 31). Помимо этого, в первый и второй год деятельности налог будет снижен ещё на 50% и 25% соответственно.
  • Специфические вычеты — это автоматические вычеты, которые зависят от категории дохода. Например, в случае с доходом от найма или пенсии из дохода вычитается €4104 (кодекс IRS статья 25).
  • Семейные вычеты — это расходы, которые понесло домохозяйство в течение года: за детей и иждивенцев, общие расходы, на образование, здоровье, аренду и другое (кодекс IRS статья 78). Каждая категория имеет свой процент и лимит возврата.
  • Совместный IRS — это когда супруги подают одну декларацию с целью уменьшения налога. В этом случае налогооблагаемый доход состоит из суммы доходов супругов, поделенной на 2 (кодекс IRS статья 69).
  • Ещё есть понятие прожиточного минимума (кодекс IRS статья 70). Когда доход, после уплаты налогов, ниже прожиточного минимума, налогоплательщик освобождается от уплаты IRS.
    Прожиточный минимум равен 1,5 IAS (индекс социальной поддержки, €480.43 в 2023 году), умноженный на 14, при этом эта величина не может быть меньше минимальной заработной платы — €10 640 в 2023 году.
  • И другие.