“Какие я буду платить налоги в Португалии?” — один из самых популярных вопросов в чате. Это комплексный вопрос, к которому я долго не хотел подступаться. Одно дело разобраться в вопросе для своего кейса и другое — рассказать об этом другим. В любом случае, что бы я тут не написал, лучше налогового консультанта или сертифицированного бухгалтера вам никто не поможет.

Возьмите консультацию специалиста! Запишите свой кейс в блокнот, чтобы заранее понимать как вы будете о нем рассказывать, выделите важное и составьте вопросы. А для того чтобы понять, что важно и что нужно спрашивать, я как раз и подготовил эту статью.

💡
Кстати, если у вас совсем нет понимания, что такое налогообложение и с чем его едят, обязательно прочтите мою серию статей “Как работает налогообложение в мире”. При поддержке налоговых консультантов в нескольких статьях я максимально сжато и понятным языком ввожу неподготовленного человека в красочный мир налогов.

Виды налогов в Португалии

Налоги в Португалии можно поделить на 3 большие категории:

  1. На доход
  2. На потребление
  3. На богатство

Дальше мы разберем подробнее конечно же налоги на доходы и немного коснемся налогов на потребление.

Налоги на доход в Португалии

Налог на доход тоже можно поделить на несколько составляющих:

  • Подоходный (IRS)
  • Соцстрах (Segurança Social)
  • НДС (IVA) — это скорее налог на потребление, но платится он через продавца
  • Корпоративный

Подоходный налог – IRS

Что это?

IRS — это прогрессивный налог, взимаемый с доходов физических лиц. Чем выше доход, тем больше сумма налога.

Помимо прогрессивности, IRS имеет другие характеристики:

  • Прямой: взимается сразу с дохода и относится непосредственно к налогоплательщику.
  • Всемирный: применяется ко всем доходам резидентов Португалии, независимо от места их получения, а также к доходам нерезидентов, полученным в Португалии.
  • Личный: учитывает экономическое и социальное положение налогоплательщика и его домохозяйства. Например, на расчет налога влияет семейное положение, количество иждивенцев, активы, степень инвалидности и другие факторы.
  • Периодический: имеет ежегодный характер, поскольку взимается с суммы дохода, полученного в период с 1 января по 31 декабря, после соответствующих вычетов и льгот (сроки подачи IRS).
  • Декларативный: определяется на основании информации, содержащейся в декларации о доходах, которую каждый налогоплательщик обязан представлять ежегодно (пошаговая инструкция заполнения IRS).

За что платим?

Существует шесть категорий доходов, облагаемых налогом IRS:

  • Доход от работы по найму
  • Доходы от предпринимательской и профессиональной деятельности (ИП и самозанятые)
  • Доход от капитала
  • Доход от собственности
  • Прирост капитала
  • Пенсия

Кто платит?

Подоходный налог (IRS) платят:

  • налоговые резиденты Португалии на все доходы
  • нерезиденты на доходы, полученные на территории Португалии

Сколько платить?

Чтобы приблизительно понять какой подоходный налог вам придется платить в Португалии, нужно найти свою ступень в таблице (кодекс IRS статья 68):

Налогооблагаемый доход в год, € Стандартная ставка
До 7 4791 14,5%
7,4791 — 11,284 21%
11,284 — 15,992 26,5%
15,992 — 20,700 28,5%
20,700 — 26,355 35%
26,355 — 38,632 37%
38,632 — 50,483 43,5%
50,483 — 78,834 45%
Более 78,834 48%

Я говорю приблизительно, потому что конечный налог нельзя посчитать в лоб по этой таблице, т.к. налогооблагаемый доход — это не ваша зарплата gross.

💡
Налогооблагаемый доход — это сумма доходов различных категорий, полученных в течение года, минус сумма определенных вычетов и льгот.

Вычеты и льготы

  • Режим налогообложения — определяет налоговую базу. Например, упрощенный режим самозанятости облагает налогом только 75% дохода, подразумевая, что остальные 25% уходят на расходы самозанятости (кодекс IRS статья 31). Помимо этого, в первый и второй год деятельности налог будет снижен ещё на 50% и 25% соответственно.
  • Специфические вычеты — это автоматические вычеты, которые зависят от категории дохода. Например, в случае с доходом от найма или пенсии из дохода вычитается €4104 (кодекс IRS статья 25).
  • Семейные вычеты — это расходы, которые понесло домохозяйство в течение года: за детей и иждивенцев, общие расходы, на образование, здоровье, аренду и другое (кодекс IRS статья 78). Каждая категория имеет свой процент и лимит возврата.
  • Совместный IRS — это когда супруги подают одну декларацию с целью уменьшения налога. В этом случае налогооблагаемый доход состоит из суммы доходов супругов, поделенной на 2 (кодекс IRS статья 69).
  • Ещё есть понятие прожиточного минимума (кодекс IRS статья 70). Когда доход, после уплаты налогов, ниже прожиточного минимума, налогоплательщик освобождается от уплаты IRS. Прожиточный минимум равен 1,5 IAS (индекс социальной поддержки), умноженный на 14, при этом эта величина не может быть меньше минимальной заработной платы — €10 640 в 2023 году.
  • И другие.