“Какие я буду платить налоги в Португалии?” — один из самых популярных вопросов в чате. Это комплексный вопрос, к которому я долго не хотел подступаться. Одно дело разобраться в вопросе для своего кейса и другое — рассказать об этом другим. В любом случае, что бы я тут не написал, лучше налогового консультанта или сертифицированного бухгалтера вам никто не поможет.

Для понимания налоговых обязательств в Португалии полезно использовать налоговый калькулятор, который поможет рассчитать прогрессивные ставки подоходного налога для резидентов и нерезидентов.

Также возьмите консультацию специалиста! Запишите свой кейс в блокнот, чтобы заранее понимать как вы будете о нем рассказывать, выделите важное и составьте вопросы. А для того чтобы понять, что важно и что нужно спрашивать, я как раз и подготовил эту статью.

💡
Кстати, если у вас совсем нет понимания, что такое налогообложение и с чем его едят, обязательно прочтите мою серию статей “Как работает налогообложение в мире”. При поддержке налоговых консультантов в нескольких статьях я максимально сжато и понятным языком ввожу неподготовленного человека в красочный мир налогов.

Налоговая система в Португалии

Налоговая система в Португалии представляет собой комплексный механизм, направленный на обеспечение справедливого распределения налогового бремени среди граждан и организаций. Основные принципы налогообложения включают прогрессивность, универсальность и периодичность. В Португалии существует несколько видов налогов, каждый из которых имеет свою цель и особенности.

Основные принципы налогообложения в Португалии

Принципы налогообложения в Португалии основаны на справедливости, простоте и эффективности. Прогрессивность означает, что налоговые ставки увеличиваются с ростом дохода, что способствует более справедливому распределению налогового бремени. Универсальность подразумевает, что налоги применяются ко всем доходам, независимо от их источника. Периодичность означает, что налоги взимаются регулярно, обычно ежегодно, что обеспечивает стабильность налоговых поступлений.

Кто платит налоги в Португалии

В Португалии налоги обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на все свои доходы, независимо от их источника, в то время как нерезиденты платят налоги только на доходы, полученные на территории Португалии. Для уплаты налогов в Португалии необходимо получить Número de Identificação Fiscal (NIF), который является уникальным идентификатором налогоплательщика.

Виды налогов в Португалии

Налоги в Португалии можно поделить на 3 большие категории:

  1. На доход
  2. На потребление
  3. На богатство

Также существуют налоги, связанные с недвижимостью, такие как муниципальный налог на недвижимость (IMI) и налог на передачу недвижимости (IMT), с различными ставками, применимыми к разным типам недвижимости.

Дальше мы разберем подробнее конечно же налоги на доходы и немного коснемся налогов на потребление.

Налоги на доход в Португалии

Налог на доход тоже можно поделить на несколько составляющих:

  • Подоходный (IRS)
  • Соцстрах (Segurança Social)
  • НДС (IVA) — это скорее налог на потребление, но платится он через продавца
  • Корпоративный

Подоходный налог – IRS

Что это?

IRS — это прогрессивный налог, взимаемый с доходов физических лиц. Чем выше доход, тем больше сумма налога.

Ставки подоходного налога в Португалии варьируются от 14,5% до 48% в зависимости от уровня дохода. Налогоплательщики, которые получают доходы только из португальских источников, могут воспользоваться автоматическим вычетом. Кроме того, налогоплательщики могут оформить заявку на дополнительный вычет по расходам на лечение, образование и страхование жизни и здоровья.

Помимо прогрессивности, IRS имеет другие характеристики:

  • Прямой: взимается сразу с дохода и относится непосредственно к налогоплательщику.
  • Всемирный: применяется ко всем доходам резидентов Португалии, независимо от места их получения, а также к доходам нерезидентов, полученным в Португалии.
  • Личный: учитывает экономическое и социальное положение налогоплательщика и его домохозяйства. Например, на расчет налога влияет семейное положение, количество иждивенцев, активы, степень инвалидности и другие факторы.
  • Периодический: имеет ежегодный характер, поскольку взимается с суммы дохода, полученного в период с 1 января по 31 декабря, после соответствующих вычетов и льгот (сроки подачи IRS).
  • Декларативный: определяется на основании информации, содержащейся в декларации о доходах, которую каждый налогоплательщик обязан представлять ежегодно (пошаговая инструкция заполнения IRS).
💡
Чтобы платить налоги в Португалии всем нужен налоговый номер NIF. Чтобы его получить нужен поручитель, например novomove, а по моей ссылке можно получить nif со скидкой €40

За что платим?

Существует шесть категорий доходов, облагаемых налогом IRS:

  • Доход от работы по найму
  • Доходы от предпринимательской и профессиональной деятельности (ИП и самозанятые)
  • Доход от капитала
  • Доход от собственности
  • Прирост капитала
  • Пенсия

Бесплатная консультация

по переезду в 🇵🇹 Португалию
от наших экспертов

Мне только спросить

Кто платит?

Подоходный налог (IRS) платят:

  • налоговые резиденты Португалии на все доходы
  • нерезиденты на доходы, полученные на территории Португалии

Сколько платить?

Чтобы приблизительно понять какой подоходный налог вам придется платить в Португалии, нужно найти свою ступень в таблице (кодекс IRS статья 68):

Налогооблагаемый доход в год, € Стандартная ставка
До 7 479 14,5%
7,479 — 11,284 21%
11,284 — 15,992 26,5%
15,992 — 20,700 28,5%
20,700 — 26,355 35%
26,355 — 38,632 37%
38,632 — 50,483 43,5%
50,483 — 78,834 45%
Более 78,834 48%

Я говорю приблизительно, потому что конечный налог нельзя посчитать в лоб по этой таблице, т.к. налогооблагаемый доход — это не ваша зарплата gross.

💡
Налогооблагаемый доход — это сумма доходов различных категорий, полученных в течение года, минус сумма определенных вычетов и льгот.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС), или IVA, является косвенным налогом, который взимается с потребления товаров и услуг. В Португалии существует несколько ставок НДС: стандартная ставка составляет 23%, пониженная ставка — 13%, и минимальная ставка — 6%. НДС применяется к большинству товаров и услуг, за исключением некоторых категорий, таких как основные продукты питания, медицинские услуги и образовательные услуги, которые облагаются пониженной или минимальной ставкой.

Вычеты и льготы

  • Режим налогообложения — определяет налоговую базу. Например, упрощенный режим самозанятости облагает налогом только 75% дохода, подразумевая, что остальные 25% уходят на расходы самозанятости (кодекс IRS статья 31). Помимо этого, в первый и второй год деятельности налог будет снижен ещё на 50% и 25% соответственно.
  • Специфические вычеты — это автоматические вычеты, которые зависят от категории дохода. Например, в случае с доходом от найма или пенсии из дохода вычитается €4104 (кодекс IRS статья 25).
  • Семейные вычеты — это расходы, которые понесло домохозяйство в течение года: за детей и иждивенцев, общие расходы, на образование, здоровье, аренду и другое (кодекс IRS статья 78). Каждая категория имеет свой процент и лимит возврата.
  • Совместный IRS — это когда супруги подают одну декларацию с целью уменьшения налога. В этом случае налогооблагаемый доход состоит из суммы доходов супругов, поделенной на 2 (кодекс IRS статья 69).
  • Ещё есть понятие прожиточного минимума (кодекс IRS статья 70). Когда доход, после уплаты налогов, ниже прожиточного минимума, налогоплательщик освобождается от уплаты IRS.
    Прожиточный минимум равен 1,5 IAS (индекс социальной поддержки, €480.43 в 2023 году), умноженный на 14, при этом эта величина не может быть меньше минимальной заработной платы — €10 640 в 2023 году.
  • И другие.