Валютное резидентство. Автоматический обмен финансовой информацией

Артём -

Это серия статей, в которых я пытаюсь системно разложить налоговый вопрос по полочкам, обрубая всё лишнее, но оставляя всё важное.
Над статьёй мне помогали работать Роман Бузько и Дмитрий Хахаев — авторы знаменитого налогового гайда для диджитал номадов.

План постов

Валютное резидентство

Да, и снова какое-то резидентство. Неподготовленный человек может легко запутаться во всех этих резиденствах-президентствах, поэтому проясню этот момент ещё раз:
1) Налоговое резидентство определяет в какой стране вы платите налоги и ставку налогов;
2️) Резидентство или ВНЖ (вид на жительство) — это право на длительное (больше 90 дней) проживание в определенной стране;
3️) Валютное резидентство регулирует операции с иностранной валютой, а также валютными ценностями (например, иностранными ценными бумагами) человека.

Валютный резидент РФ
С 2018 года валютными резидентами РФ считаются все граждане РФ. Поэтому независимо от того, где живёт человек с российским паспортом, он является валютным резидентом РФ. Также валютными резидентами РФ становятся иностранные граждане, получившие ВНЖ в России.

Какие обязанности у валютного резидента РФ
Валютные резиденты РФ обязаны следовать следующим правилам:

  • Уведомлять налоговую об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов;
  • Отчитываться о движении денежных средств на зарубежных счетах;
  • Отчитываться о движении денежных средств через зарубежные электронные платежные системы;
  • Зачислять деньги на зарубежный счёт в соответствие с предопределенными правилами;
  • Не осуществлять валютные операции с другими валютными резидентами РФ (кроме прямо предусмотренных законом исключений).

Однако, если вы валютный резидент РФ, но более 183 дней в году проживаете за рубежом, к вам перестают применяться некоторые требования.
А именно вы не обязаны:

  • отчитываться об открытии зарубежных счетов
  • изменении их реквизитов
  • закрытии счетов
  • движении средств на них.
💡
Зарубежный счет – это не только банковский счет, но и брокерский и электронный счет.

Автоматический обмен информацией

Автоматический обмен финансовой информацией это не то же самое, что СИДН. Эта система создана для обмена финансовыми данными между странами-участниками ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), чтобы предотвратить уклонения от уплаты налогов и улучшить работу СИДН.

Страны, входящие в ОЭСР в 2022 году

Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Австралия, Австрия, Азербайджан, Багамы, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Бруней, Болгария, Канада, Каймановы острова, Чили, Китай, Колумбия, Острова Кука, Коста-Рика, Хорватия, Кюрасао, Кипр, Чехия, Дания, Доминика, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Германия, Гана, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гренада, Гернси, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, остров Мэн, Израиль, Италия, Япония, Джерси, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Макао, Малайзия, Мальта, Маршалловы острова, Маврикий, Мексика, Монако, Монтсеррат, Науру, Нидерланды, Новая Зеландия, Ниуэ, Норвегия, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Россия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сингапур, Сейшелы, Синт-Мартен, Словакия, Словения, ЮАР, Испания, Швеция, Швейцария, Тр. Инидад и Тобаго, Турция, острова Теркс и Кайкос, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Уругвай, Вануату, Сербия.

Обмен происходит ежегодно между финансовыми учреждениями этих стран. Например, банки обязаны предоставить информацию об открытых счетах стране, в которой вы являетесь налоговым резидентом. В свою очередь налоговые органы анализируют эти данные, на основе чего они могут взыскать неуплаченные налоги.

Но это в теории. На практике реализация полноценного обмена данными затруднена по двум основным причинам:

  • Банальное нежелание стран делиться своей драгоценной информацией (несмотря на соглашение)
  • Отсутствие технических возможностей по сбору и хранению данных у некоторых стран

Задать вопрос